前海政策解读丨前海企业所得税优惠产业界定法律服务产品逻辑分析
前海企业所得税优惠政策研究1：
一、前海企业所得税优惠政策内容分析
2014 年 3 月 25 日，财政部、税务总局印发《关于广东横琴新区、福建平潭综合实验区、深圳前海深港现代化服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》（财税[2014]26 号），对设在前海合作区内符合条件的企业减按15%的税率征收企业所得税，涉及现代物流业、信息服务业、科技服务业、文化创意产业等四大产业类别21项，政策自2014年1月1日起实施至2020年12月31日止。
2021 年 5 月 27 日，财政部、税务总局发布《关于延续深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2021〕30 号），前海企业所得税税收优惠政策延至 2025 年 12 月 31 日，《优惠目录》由原来的四大产业 21 项增加至五大产业 30 项。
总的来说，前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策的出台以及延期，均旨在吸引更多的企业落户并投资前海，促进前海合作区区域经济的发展。就延期后的政策而言，核心内容包括如下三个方面：
1、优惠税率：
在前海合作区注册成立并实质性运营的企业可享受15%的优惠税率，较一般企业所得税税率25%低10个百分点。
2、优惠目录：
为了能使优惠政策更有针对性和实效性，前海根据产业发展方向对企业所得税优惠目录进行了更新和调整，原来的四大产业21项增加至五大产业30项，新增商务服务业大类，以适应前海商务服务业发展的实际需要。
3、主营业务收入条件：
将优惠产业项目的主营业务收入占比总收入条件从“70%以上”降至“60%以上”，进一步降低了优惠门槛。
二、企业申报享受政策优惠以后及后续管理分析
前海企业所得税优惠采取了“自行判别、申报即享、界定管理”的方式。具体如下：
第一步：企自行判别是否符合政策要求，进行税务申报即可享受优惠。企业根据政策规定《财政部 税务总局关于延续深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2021〕30号）、《前海企业所得税优惠产业界定服务指引》（深前海规〔2022〕4号），结合经营情况自行判断是否符合优惠条件，符合条件的在企业所得税季度预缴和年度汇算清缴时，通过计算并填报相应行次，自行申报即可享受优惠政策。
第二步：企业在享受优惠并最终完成年度汇算清缴以后，前海主管税务机关每年会对申报享受优惠政策的企业进行核查。主管税务机关对于企业主营业务是否属于《优惠目录》难以界定的，将提请前海管理局出具意见。
第三步：前海管理局根据前海主管税务机关确定的企业名单开展界定。企业如果不能顺利通过前海管理局的界定并最终获得前海主管税务机关的认可，将面临补齐税款、缴纳滞纳金，以及税务机关行政处罚等不利局面。
因此，在申请享受前海企业所得税优惠的时候，企业需要突出注意以下几点：
1、企业需要注册在前海合作区，在前海合作区设立了真实的经济实体并开展实质性运营，并且主营业务要符合前海企业所得税优惠政策规定的产业类别及细化目录的要求。
2、企业申报享受优惠后，要提前做好参加产业界定的准备，通过前海管理局的界定并获得前海主管税务机关的最终认可，才能真正获得优惠保障。
3、企业正式参加界定前，企业要自行先行开展行业匹配性风险评估，并按照规定的程序梳理和准备相关申请材料。
4、前海管理局组织的产业界定是一项全方位、综合性的核查工作，将调动产业主管部门、行业协会、智库机构等各方面资源，并可能对企业采取现场核查、材料抽查等一系列举措，以对企业是否符合政策要求进行精准的核查界定。这就需要参加界定的企业自身具有很高的政策分析、匹配能力，并能够在参加界定期间综合调度企业内部、外部财税、法律、行业、产业以及政府资源支持，才有可能顺利通过界定。
5、企业在参加界定过程中，可以选择自行申报或者委托专业机构代理申报。无论是自行申报还是委托申报，企业都需要向前海管理局提交正式的材料并进行审核。需要注意的是，申请前海企业所得税优惠政策的企业需要严格遵守政策要求，参加界定前应先深入了解政策具体内容和规定，以确保符合相关要求。同时，企业需要实时动态更新、完善材料并及时提交审核，以避免因材料不全或不规范而影响界定结果。
三、前海企业所得税优惠产业界定法律服务产品的主要内容
前海企业所得税优惠产业界定法律服务，是针对已经享受前海企业所得税优惠的企业，核查研判其主营业务是否符合前海企业所得税优惠政策有关要求，并对尚未享受前海企业所得税优惠的企业提供政策匹配服务。该服务产品的最大的特征在于，提供服务的主体需要具有法律专业服务和涉税专业服务能力的同时，还要对相关行业的产业发展逻辑具有深刻的洞察力，并能够很好衔接政府、行业资源。具体服务内容如下：
1、咨询服务：
接受客户咨询，基于客户的业务现状分析，提出匹配前海企业所得税优惠政策要求的设计方案和执行建议方案。
2、政策风险性评估：
对接财税、法律以及产业资源，必要时根据客户需求进行尽调，为客户申报享受前海企业所得税优惠政策开展风险性评估，并提出调整完善建议。
3、产业匹配度评估：
对接政府部门并进行沟通，为客户通过前海企业所得税优惠政策产业界定提供全方位的政策匹配度评估服务。
4、辅助税务申报：
根据客户委托，分析、审核客户向税务部门提交申报税收优惠的材料，并提出修改建议。
5、协助参加界定：
根据客户委托，协助客户梳理、准备、客户参加前海企业所得税优惠政策产业界定所需材料，并对客户准备的材料进行符合性审核，以更加匹配政策文件要求。
6、辅导客户参加深圳市前海管理局组织的前海企业所得税优惠产业界定答辩并通过界定，最终实质获得享受15%的税率优惠政策。
四、广东梦海律师事务所的专业优势
广东梦海律师事务所系前海合作区范围内唯一同时具有法律服务资质、涉税专业服务资质的专业机构，A 级纳税信用机构，办公地点位于前海合作区国际税务师大厦（深圳市前海税务局、前海管理局隔壁），系深圳市第一批、前海第一家引进香港大湾区律师的事务所，也是目前在前海实际经营规模最大的律师事务所之一；致力于打造规模化大所、建设前海本土品牌，目前在港澳跨境业务、国际业务、企业法律服务等领域形成特色，并且已经组建全领域法律服务团队。
具体而言，广东梦海律师事务所提供的前海企业所得税优惠产业界定法律服务具有以下突出优势：
1、丰富的专业经验和广泛的资源链接。广东梦海律师事务所是深圳知名的专业法律服务机构和涉税专业服务机构，针对前海企业所得税优惠产业界定法律服务，所内律师拥有丰富的专业经验和广泛的资源，不仅了解政策的具体内容以及所需的产业条件，还能为企业提供通过产业界定所需对接的财税、法律、产业、行业以及政府资源等综合服务。
2、个性化的咨询服务能力。广东梦海律师事务所律师不仅能够提供标准的前海企业所得税优惠产业界定法律服务，还能够灵活地为企业提供个性化的咨询服务。根据不同企业的实际情况，提供相应的政策匹配度风险评估服务，以确保企业可以获得最大的政策优惠。
3、专业化的团队和一站式服务。广东梦海律师事务所拥有包括法律、财务、税务和行业顾问等专业人员组成的服务团队，可以为企业提供全方位的前海企业所得税优惠产业界定法律服务，从政策分析到政策匹配、风险评估，再到申报优惠、界定服务等环节为企业提供全方位一站式服务。
在政策分析方面，广东梦海律师事务所一直紧密关注前海企业所得税优惠政策官方动态，可从政策背景、税务优惠、产业支持方向和准入条件等多个维度对政策进行分析和解读。基于对政策的深入理解和把握，广东梦海律师事务所可以为企业提供最优的税收策划和风险评估，帮助企业合理获得优惠政策。
在申报服务方面，广东梦海律师事务所具备丰富的经验和技能，可以从申报材料准备、合规性审核到税务申报等环节为企业提供全方位的法律服务。
在界定服务方面，广东梦海律师事务所拥有一支高素质的财税、法律以及行业顾问专业团队，熟悉前海企业所得税优惠的产业界定要求，能够准确把握政策导向，为企业快速分析税收优惠资格并制定税务策略，精通前海产业和发展规划，能够为不同类型的企业提供定制化的产业界定服务。
总的来说，广东梦海律师事务所提供的前海企业所得税优惠产业界定法律服务是一项综合性的服务，通过精准匹配政策、综合评估风险，帮助企业早日获得政策红利，并在企业通过产业界定、实质性享受税收优惠等方面提供全方位的专业服务。
广东梦海律师事务所荣获深圳税务局的涉税专业服务机构称号
广东梦海律师事务所纳税信用被深圳市税务局评定等级为A级
陈南系广东梦海律师事务所执业律师，具备法律执业资格、基金从业资格、证券从业资格、会计从业资格。曾在多家大型企业从事法务服务，熟悉建筑行业、私募行业，对企业合规、公司治理、劳资纠纷多有研究。处理过多起劳资纠纷、民间借贷纠纷、合同纠纷等案件，审核起草过多份合同，进入律师行业以来，处理过婚姻纠纷案件、交通事故纠纷、劳资纠纷、买卖合同纠纷等案件，受到当事人多次好评。
蒋铭焘系广东梦海律师事务所律师助理，毕业于中南财经政法大学，主要从事劳动争议、债权债务等民商事诉讼案件以及公司内部法律风险控制，曾在湖南某纪检委、法院、广东某公安局实习，曾就职于深圳市某上市公司法务专员。
广东梦海律师事务所于2018年7月在前海成立，系深圳市第一批、前海第一家引进香港大湾区律师的事务所，也是目前在前海实际经营规模最大的律师事务所之一。梦海律所系伴随前海发展成长起来的综合性律所，位于前海核心区域超甲级写字楼前海鸿荣源中心（深圳国际仲裁大厦隔壁），地理位置和办公环境十分优越。梦海律所作为一家典型的创业型律师事务所，致力于打造规模化大所、建设前海本土品牌，目前在港澳跨境业务、国际业务等领域形成特色，并且已经组建全领域法律服务团队。
