专业探讨|减税降费 涵养税源 助力深圳经济高质量发展
面对疫情的反复冲击和波谲云诡的国际政治大环境，2022年注定是充满挑战的一年。中共中央、国务院超前谋划，针对复杂多变的国内外形势，提出符合我国经济长远发展的税改新路。
2022年3月伊始，李克强总理在《政府工作报告》中观点鲜明的指出：“实践表明，减税降费是助企纾困直接有效的办法，实际上也是‘放水养鱼’、涵养税源”。财政部数据显示，经过多年的税改实践，我国累计减税降费规模超8.6万亿元。减税降费不仅有力地减轻了中小企业的税收负担，还增强了我国头部企业的国际竞争力。深圳市委、市政府审时度势，积极相应号召，坚决把思想和行动统一到统一到党中央、国务院的决策部署上来，坚决把落实减税降费工作作为一项重大政治任务抓实抓细抓出成效。因此，今年深圳两会重点聚焦企业生产经营困难现状，加速释放改革的政策性红利。覃伟中市长更是直击问题核心，明确提出“要全力落实减税降费各项政策措施，服务企业、放水养鱼，让千千万万的市场主体活力迸发。”本文旨在解读2022年深圳减税降费关键措施的同时，对未来政策的稳步实施予以展望，多视角聚焦深圳减税降费的发展新路。
一、举旗帜、定方向，找准改革切入点
2022年两会期间，李克强总理提出我国将“完善减负纾困等政策，夯实经济稳定运行、质量提升的基础”，并且会进一步“实施新的组合式税费支持政策”。这表明新一轮的减税降费政策，将特别强调突出“实质性”这一目标导向。在多维度推进增值税等税种实质性减税的基础上，确保企业实际负担的下降，切实减轻企业的税收压力，全面增强企业的获得感。
深圳主动作为，3月22日市政府即出台了进一步帮助市场主体纾困解难的“30条措施”。与之相对，4月11日发布的《2022年深圳市政府工作报告》又再次关注市场主体，明确减税降费的重要性。从两份报告的内容上看，深圳市新一轮组合式减税降费既有阶段性措施，又有制度性安排；既有减免政策，又有缓缴退税措施；既有普遍适用的减负政策，又有特定领域专项帮扶措施；既有延续性安排，又有新增部署；既有中央统一实施的政策，又有深圳依法自主实施的措施，呈现出规模大、覆盖广、导向清的特点。
自此，深圳减税降费政策取向发生了根本性转变，即：从特惠式减税转向普惠式减税，从税基式减税转向税率式减税，从结构性减税转向实质性减税与结构性减税并举。深圳新一轮减税降费，使“真金白银”的优惠直达业主的手中，从而让企业轻装上阵，增强人民群众的幸福感、安全感。
二、早部署、快行动，锚定政策着力点
深圳新一轮减税降费将坚持阶段性措施和制度性安排相结合，着力凸显减税与退税并举。靶向聚焦于正处在扩张期、急需资金支持的企业，起到帮一把、渡难关、扶一程的作用，使减税优惠及退税资金全部直达企业，为市场主体“输血活血”、纾困解难。
一是加强减税幅度。首先，深圳将提高减免幅度。深圳将延续实施扶持制造业、小微企业和个体工商户的减税降费政策，并对小规模纳税人阶段性免征增值税。对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分，再减半征收企业所得税。其次，深圳将扩大“六税两费”减征范围。深圳市将对资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税六个税种及教育费附加、地方教育费附加两笔收费给予减征扩围。这代表着小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征“六税两费”。尤其是符合条件的困难企业房产税和城镇土地使用税，可以在权限范围内顶格减免。
二是强化退税力度。根据中央大政方针，2022年深圳将提前实行大规模留抵退税政策。其中，对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还，增量留抵税额足额退还；明确加大“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“软件和信息技术”等行业企业的留抵退税力度，将先进制造业按月全额留抵退税政策范围扩大至符合条件的制造业等行业企业，并一次性退还制造业等行业企业的存量留抵税额。
三、勇担当、抓落实，谋划未来突破点
深圳新一轮减税降费政策的全面实行，离不开各级部门的保障与配合。要让众多企业真切感受到“放水养鱼”激发的活力，深圳更应在“修葺池塘”、“引入活水”、“精准投喂”入手，从制度、金融、税收三大方面激活市场经济这一池春水。
一是“修葺池塘养鲜鱼”。深圳要进一步打造市场化法治化国际化的营商环境，修葺好海纳百川的大池塘，方能养好这条大众创业、万众创新的“鲜鱼”。深圳要持续推进“放管服”改革，消除各种隐性成本、制度壁垒，进一步优化市场营商环境，让各类型企业真切享受到减税降费政策带来的税赋减免，并促使广大纳税人轻装上阵干事业、放开手脚闯天下。
二是“引入活水养肥鱼”。深圳要用好金融活水，加强金融对实体经济的有效支持。金融管理部门要发挥好政策性、开发性金融作用，用好普惠小微贷款支持工具，扩大政府性融资担保对小微企业的覆盖面。同时努力营造良好融资生态，进一步推动解决实体经济特别是中小微企业融资难题，降低企业综合融资成本。
三是“精准投喂养大鱼”。税务部门要积极引导，促使企业将省下来的资金转化为创新研发，鼓励企业去攻坚关键核心技术，努力化解“卡脖子”难题，进而促使深圳经济高质高效发展。
